Luật Thuế Mới Nhất 2023

Luật thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020 quy định về người nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, căn cứ tính thuế, phương pháp tính thuế và ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.

Bảng thuế thu nhập khai chung vợ chồng 2023 (Einkommensteuertabelle 2023 Splittingtabelle)

(Xem đầy đủ bảng này bằng cách bấm vào đường Link (bản tiếng Đức) => Bảng thuế thu nhập khai chung vợ chồng 2023 - Einkommensteuertabelle 2023 Splittingtabelle)

- Bảng trên cũng gồm 2 cột. Cột 1 là mức thu nhập ròng chịu thuế (kí hiệu tiếng Đức là zvE). Cột 2 là mức thuế phải đóng (kí hiệu tiếng Đức là ESt).

Các mức thuế suất thuế giá trị gia tăng mới nhất năm 2023?

Căn cứ theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, hướng dẫn bởi Điều 9, Điều 10, Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC và Nghị quyết Quốc hội thông qua ngày 24/6/2023 thì trong năm 2023 sẽ áp dụng các mức thuế suất thuế GTGT theo 2 giai đoạn sau:

- Giai đoạn từ ngày 01/01/2023 đến ngày 30/6/2023 sẽ áp dụng 03 mức thuế suất là 0%, 5% và 10%.

- Giai đoạn từ ngày 01/07/2023 đến ngày 31/12/2023 sẽ áp dụng 04 mức thuế suất là 0%, 5%, 8% và 10%.

Các mức thuế suất thuế GTGT mới nhất năm 2023? Danh mục hàng hóa chịu thuế GTGT mới nhất 2023?

Mức thuế được điều chỉnh theo lạm phát

Để đảm bảo mức tăng lương, nếu chỉ đủ để bù đắp giá cả tăng (lạm phát), sẽ không dẫn tới tăng thuế thu nhập, thuế suất thu nhập được điều chỉnh theo chỉ số lạm phát. Điều này có nghĩa là tiền lương tăng lên không bị đánh thuế cao hơn trong chừng mực mức tăng đó chỉ bù đắp được mức tăng giá tiêu dùng.

Tăng chi phí làm công việc văn phòng tại nhà được khấu trừ vào thu nhập

Tin tốt cho tất cả những người làm công việc văn phòng tại nhà. Phí làm công việc văn phòng thay vì tới công ty thì làm việc ngay tại nhà được tính định mức đổ đồng theo ngày, trước đây là 120 ngày. Từ năm 2023, được nâng lên 210 ngày. Định mức mỗi ngày 6 euro được trừ vào thu nhập trước khi tính thuế, tức là tổng cộng lên đến 1.260 euro thu nhập không phải đóng thuế.

Hàng hóa, dịch vụ nào chịu thuế suất thuế GTGT 8%?

Ngày 24/6/2023, Quốc hội thông qua Nghị quyết 101/2023/QH15 trong đó có quyết nghị chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% đối với các nhóm hàng hóa dịch vụ đang chịu thuế GTGT 10%.

Theo quy định tại Nghị định 44/2023/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 101/2023/QH15 thì những hàng hóa dịch vụ đang áp dụng dụng thuế suất thuế GTGT 10% sẽ giảm xuống còn 8% trừ một số hàng hóa dịch vụ sau:

- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất.

- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: Thuốc lá điếu, xì gà, rượu, bia, xe ô tô dưới 24 chỗ, xe mô tô hai bánh, ba bánh có dung tích xi lanh trên 125 cm3, tàu bay, du thuyền, xăng các loại…

- Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin: Card âm thanh, hình ảnh, mạng và các loại card tương tự dùng cho máy xử lý dữ liệu tự động, thẻ thông minh, máy vi tính và các thiết bị ngoại vi của máy vi tính...

Việc giảm thuế GTGT cho từng loại hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại. Mức thuế suất 8% áp dụng từ ngày đến 01/7/2023 đến hết 31/12/2023.

Tăng mức chi phí đổ đồng phục vụ cho công việc được khấu trừ vào thu nhập trước khi tính thuế

Khoản tiền này tiếng Đức gọi là Werbungskosten được trừ vào thu nhập trước khi tính thuế. Định mức trong năm 2023 là 1.230 Euro. Năm ngoái, định mức trên đã tăng từ 1000 Euro năm trước đó lên 1.200 Euro. Khi khai thuế, Sở thuế sẽ tự động trừ định mức đó vào thu nhập cả năm trước khi tính thuế mà người đóng thuế không cần trình chứng từ hóa đơn.

Tăng mức thu nhập cơ bản miễn thuế Grundfreibetrag

Thu nhập cơ bản được coi là dùng để bảo đảm nhu cầu tối thiểu của cuộc sống hiện tại vì vậy được miễn thuế. Đối với năm 2023, mức thu nhập cơ bản miễn thuế được tăng thêm 561 euro lên 10.908 euro/năm. Đối với năm 2024, theo kế hoạch sẽ tăng thêm 696 euro lên 11.604 euro/năm.

Luật thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất

Luật thuế thu nhập doanh nghiệp được hợp nhất trên cơ sở Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 ngày 03 tháng 6 năm 2008 của Quốc hội, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2009, được sửa đổi, bổ sung bởi:

Tải: Luật thuế TNDN mới nhất (.doc)

Phí bảo hiểm hưu trí được khấu trừ hoàn toàn vào thu nhập

Từ ngày 01.01.2023, chi phí đóng bảo hiểm hưu trí dự phòng (tức ngoài phí hưu trí bắt buộc) được ưu tiên khấu trừ hết vào thu nhập trước khi tính thuế.

Hàng hóa dịch vụ nào sẽ áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% theo quy định mới nhất?

Hiện nay, chưa có chính sách điều chỉnh thuế GTGT đối với hàng hóa đang áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%, do đó vẫn áp dụng quy định các đối tượng chịu thuế suất 0% tại khoản 1 Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 và hướng dẫn tại Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 1 Thông tư 130/2016/TT-BTC) đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% gồm:

Theo đó, nhóm hàng hóa đáp ứng được điều kiện nêu trên sẽ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%.

Trường hợp nào sẽ được áp dụng thuế suất thuế GTGT 5% theo quy định hiện nay?

Căn cứ theo quy định tại Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi khoản 6, khoản 7 Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC và Điều 1 Thông tư 43/2021/TT-BTC) thì những trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 5% gồm:

Theo đó, những hàng hóa, dịch vụ theo quy định nêu trên sẽ được áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng là 5% theo quy định mới nhất.

Nâng ngưỡng giới hạn thu nhập miễn trừ đóng phí đoàn kết

Kể từ đầu năm 2021, phụ phí đoàn kết Solidaritätszuschlag (đóng cho quỹ tái thiết Đông Đức) đã được loại bỏ hoàn toàn đối với khoảng 90% những người đóng thuế thu nhập do nâng giới hạn miễn trừ. Giới hạn miễn trừ 16.956 euro năm ngoái, năm nay nâng lên 17.543 euro và sẽ tăng tiếp trong năm 2024 lên 18.130 Euro. Việc nâng ngưỡng giới hạn thu nhập miễn trừ phí đoàn kết được tính toán dựa trên chỉ số lạm phát.

Bảng thuế thu nhập khai riêng cá nhân năm 2023 (Einkommensteuertabelle 2023 Grundtabelle)

(Xem đầy đủ bảng này bằng cách bấm vào đường Link (bản tiếng Đức) => Bảng thuế thu nhập khai riêng cá nhân năm 2023 - Einkommensteuertabelle 2023 Grundtabelle)

- Bảng thuế này chiểu theo Điều 32 a Luật thuế thu nhập Einkommensteuergesetz tính theo mức thu nhập ròng chịu thuế Netto (tức sau khi trừ tất cả các khoản được trừ theo luật định trước khi tính thuế) cho riêng từng người khai thuế. Bảng này tính cho mức thu nhập thấp nhất 10.905 Euro/năm đến mức cao nhất giới hạn ở con số 270.104 Euro/năm, theo thứ tự các mức thu nhập chênh nhau tròn 1 Euro. Chẳng hạn mức thu nhập 10.915 có mức thuế thu nhập 0 Euro. Mức thu nhập tiếp theo tăng thêm 1 Euro là 10.916 Euro chịu mức thuế thu nhập là 1 Euro. Mức thu nhập tiếp theo nữa tăng thêm 1 Euro là 10.917 Euro chịu mức thuế cũng chỉ vẫn 1 Euro…

- Bảng trên gồm 2 cột. Cột 1 là mức thu nhập ròng chịu thuế (kí hiệu tiếng Đức là zvE). Cột 2 là mức thuế phải đóng (kí hiệu tiếng Đức là ESt).